Некоммерческие организации, получившие статус 501c3 от Налоговой службы, могут быть освобождены от федеральных налогов и пользоваться другими налоговыми льготами. Понимание того, как работает эта налоговая категория, жизненно важно для стартапов и новых некоммерческих организаций.
Перейти к разделу
- Что такое 501c3?
- 3 типа организаций 501c3
- Каковы преимущества классификации 501c3?
- Каковы требования для статуса 501c3?
- Хотите узнать больше о бизнесе?
- Узнайте больше о мастер-классе Говарда Шульца
Бывший генеральный директор Starbucks делится уроками почти 40 лет руководства одним из ведущих мировых брендов.
Учить больше
Что такое 501c3?
501c3 или 501 (c) 3 - это налоговая категория в Налоговом кодексе США (IRC) для некоммерческих организаций. Налоговая служба (IRS) назначает некоммерческие организации которые подают заявку и соответствуют требованиям 501c3 в качестве благотворительных организаций, что освобождает их от федерального подоходного налога. Что отличает 501c3 от других некоммерческих организаций, так это то, что их пожертвования не облагаются налогом.
Большинство организаций 501c3 - это общественные благотворительные организации, частные фонды и частные операционные фонды, но некоммерческие корпорации, трасты и компании с ограниченной ответственностью (LLC) также могут претендовать на статус 501c3.
3 типа организаций 501c3
Это три типа некоммерческих организаций, которые соответствуют требованиям освобождения от налогов IRS для 501c3:
- Частный фонд . Частные фонды также известны как неработающие фонды, потому что у них нет активных программ и обычно они поддерживают общественные благотворительные организации с помощью грантов. Все 501c3 изначально считаются частными фондами, если они не соответствуют требованиям IRS для общественной благотворительности. В сборе средств за счет общественной поддержки нет необходимости; доход может поступать от небольшой группы доноров и даже от отдельных лиц или семей. Пожертвования не облагаются налогом (до 30 процентов дохода отдельного дарителя), а его совет директоров может управляться родственными или связанными лицами, такими как семьи.
- Частный действующий фонд . Частный действующий фонд является наименее распространенной формой организации 501c3 и представляет собой гибрид государственного и частного фондов. Большая часть доходов частного действующего фонда должна идти на программы, а показатели пожертвований аналогичны показателям общественной благотворительности.
- Общественная благотворительность . Общественные благотворительные организации, наиболее известный тип организаций 501c3, включают религиозные организации, организации защиты животных и образовательные программы. Чтобы общественная благотворительная организация имела право на освобождение от налогов, она должна получать большую часть доходов от сбора средств за счет пожертвований от широкой общественности или государственных программ. Пожертвования в общественные благотворительные организации могут не облагаться налогом (до 60 процентов от дохода индивидуальных жертвователей), в то время как корпоративные пожертвования ограничиваются 10 процентами. Совет директоров общественной благотворительной организации должен состоять из независимых, не связанных между собой лиц, чтобы избежать правил о конфликте интересов, из-за которых IRS отклонит их заявку.
Каковы преимущества классификации 501c3?
Получение классификации 501c3 дает несколько преимуществ, в том числе:
- Скидки в почтовых отделениях . Соответствующие организации также могут иметь право на специальные скидки на оптовую рассылку почтовым отделением США.
- Право на получение грантов . Организации, соответствующие классификации 501c3, также имеют право на получение грантов на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне. Статус 501c3 часто требуется для большинства заявок на грант. Узнайте о написании заявок на гранты в нашем полном руководстве.
- Освобождение и удержание налогов . 501c3 организации освобождены от федерального подоходного налога. Во многих случаях они также освобождены от подоходного налога штата, налога с продаж и налога на имущество, а также от федерального налога по безработице.
Каковы требования для статуса 501c3?
IRS строго регулирует квалификацию для получения статуса 501c3, и организации должны соответствовать многим требованиям, чтобы получить квалификацию, в том числе:
- Благотворительная деятельность должна соответствовать определенным критериям . Согласно IRS, благотворительная деятельность, имеющая право на статус 501c3, включает оказание помощи маргинализованным сообществам, продвижение религии, образования или науки, защиту прав человека и гражданина, обслуживание общественных зданий, снижение напряженности в районе или борьбу с дискриминацией и преступностью среди несовершеннолетних. Если 501c3 должен закрываться, оставшиеся после долгов активы должны перейти в благотворительную организацию или поддержать благотворительную деятельность.
- Выплаты сотрудникам должны соответствовать определенным требованиям. . Сотрудники должны получать оплату по справедливой рыночной стоимости работы и не должны получать бонусы, комиссионные или другие формы компенсации. Кроме того, организация должна удерживать федеральный подоходный налог с зарплаты сотрудников, если они не составляют менее 100 долларов в год.
- Ориентирован на конкретную цель . Чтобы квалифицироваться как организация, освобожденная от налогов, некоммерческая организация должна работать исключительно для одной из следующих целей: религиозные, благотворительные, научные исследования для общественной безопасности; литературный; образовательная; содействие проведению национальных или международных любительских спортивных соревнований; и предотвращение жестокого обращения с животными и детьми.
- Последовательная основополагающая миссия . У каждой некоммерческой организации есть учредительная миссия, и они не должны добавлять или изменять свою направленность, чтобы претендовать на статус 501c3. Например, если агентство по защите детей решает решить проблему напряженности в районе проживания или добавить к своей миссии дополнительные благотворительные организации, оно должно сначала проинформировать IRS, иначе оно рискует потерять свой статус освобожденного от налогов.
- Организация должна служить общественным интересам . Некоммерческая организация не может служить каким-либо частным интересам, в том числе интересам учредителей, их семей или частных акционеров. Кроме того, организация может получать только ограниченный доход от несвязанных бизнес-операций, таких как продажи или товары. Благотворительная деятельность или чистая прибыль компании не могут быть переданы члену ее совета директоров или частным лицам.
- Ограниченное политическое участие . Некоммерческие организации также должны свести к минимуму политическую деятельность, включая любую лоббистскую деятельность и участие в политических кампаниях. Полностью запрещена агитационная деятельность, которая поддерживает или противостоит политическому кандидату на государственную должность.
Мастер класс
Предлагается для вас
Онлайн-классы, которые проводят величайшие умы мира. Расширьте свои знания в этих категориях.
Говард Шульц
Бизнес-лидерство
Узнать больше Дайан фон ФюрстенбергОбучает созданию модного бренда
Узнать больше Боб ВудвордПреподает журналистские расследования
Узнать больше Marc JacobsПреподает дизайн одежды
Учить большеХотите узнать больше о бизнесе?
Получить Годовое членство в MasterClass для эксклюзивного доступа к видео-урокам, которые преподают такие известные бизнесмены, как Говард Шульц, Крис Восс, Робин Робертс, Сара Блейкли, Дэниел Пинк, Боб Айгер, Анна Винтур и многие другие.
